На что рассчитывать самозанятым в 2026 году

Самозанятые — это граждане, которые легально ведут самостоятельную деятельность без образования юридического лица и найма сотрудников по трудовым договорам и уплачивают налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% или 6% через мобильное приложение «Мой налог».

Самозанятость, или НПД — это экспериментальный льготный налоговый режим. Он действует до 31 декабря 2028 года (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон о самозанятых).

Территория действия НПД

НПД действует на всей территории России. Любой желающий может принять в нем участие, но с определенными условиями.

С 1 января 2023 года спецрежим доступен в городе Байконур. Его можно применять в течение всего срока действия договора аренды комплекса «Байконур» между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан (Федеральный закон от 21.11.2022 № 441-ФЗ).

Право на применение НПД имеют граждане Украины, ДНР и ЛНР. Также спецрежим могут применять граждане стран-членов ЕАЭС, на тех же условиях, что и граждане России (Федеральный закон от 28.06.2022 № 206-ФЗ).

Что такое профессиональный доход

Профессиональный доход — это доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также не получают доход от использования имущества.

Кто может применять НПД

Применять НПД могут как просто физлица, так и ИП. Однако не допускается совмещение НПД с другими специальными налоговыми режимами — например, с УСН.

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых

Можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются НПД, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

Косметические услуги на дому, фото- и видеосъемка на заказ, проведение мероприятий, юридические консультации и ведение бухгалтерии

Реализация продукции собственного производства

Фриланс через электронные платформы

Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок

Перевозки пассажиров, грузов

Ограничения при применении НПД

По доходу

Максимальный доход — не более 2,4 млн руб. в год. Суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, важно чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.

Заранее оцените, сможете ли вы уложится в лимит по годовому доходу. Если рассчитываете на рост бизнеса, то рано или поздно встанет вопрос об отказе от НПД и регистрации ИП. Вместе с регистрацией подайте уведомление о переходе на УСН.

По видам деятельности

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

• лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
• лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим..

Планируете стать самозанятым?

Подписывайте договоры, акты и другие документы с заказчиком онлайн в Контур.Сайне. Они будут юридически значимы. Электронную подпись можно выпустить бесплатно и удаленно.

Место ведения деятельности самозанятого

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

В таблице приведены ключевые правила, которые действуют при уведомлении налогового органа о месте ведения деятельности.

Выбор субъекта РФ

Если деятельность ведется на территориях нескольких субъектов, самозанятый вправе самостоятельно выбрать один субъект для целей применения спецрежима.

Частота смены места

Место ведения деятельности можно изменить только один раз в течение календарного года.

Обязанность при прекращении деятельности

Если деятельность на территории выбранного субъекта прекращена, самозанятый обязан выбрать новый субъект для применения НПД. Сделать это нужно не позднее конца месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Когда изменение вступает в силу

С момента выбора нового субъекта самозанятый считается ведущим деятельность на его территории начиная с месяца, в котором этот выбор был сделан.

От каких налогов освобождены самозанятые

Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Сколько экономит самозанятый: пример расчета

Самозанятый платит только НПД. Страховые взносы он платит добровольно и по своему усмотрению, поэтому в расчете мы их не учитываем. Допустим, доход самозанятого составляет 1 млн руб.

Ставка налога: 4% (если клиенты — только физлица) или 6% (если есть клиенты-юрлица). Для чистоты сравнения возьмем усредненный вариант, где все клиенты — физлица.

Формула: доход × 4%

Расчет: 1 млн руб. × 4% = 40 000 руб.

Для сравнения: ИП в 2026 году только страховые взносы обойдутся в 57 390 руб. Платить их придется в любом случае, даже если у ИП не будет дохода совсем. Предпринимателям, чей годовой доход превысит 300 000 руб., придется заплатить еще 1% дополнительного взноса. Однако есть деталь: ИП на УСН вправе уменьшать налог (авансовый платеж) на сумму взносов за себя независимо от факта их уплаты.

Как встать на учет самозанятому

Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Инструменты регистрации

• мобильное приложение «Мой налог»;
• кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС;
• портал Госуслуг;
• уполномоченные банки.

Пошаговый алгоритм регистрации

Этап 1. Отправка комплекта документов в налоговую. Включает:

• заявление о постановке на учет;
• копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог». Усиленная КЭП не требуется.

Иностранцы могут тоже зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог», но только по ИНН. По паспорту регистрация будет недоступна.

Этап 2. Поступление уведомления от налоговой. Придет в мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая вправе отказать в постановке на учет в случае выявления противоречий или несоответствий между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа. При этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы.

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика считается дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Мы знаем, как непросто начать свое дело. Поэтому помогаем предпринимателям на старте. Переходите в телеграм-бота и получайте поддержку на каждом шагу с бесплатным Контур.Консультантом.

Снятие с учета самозанятого

По инициативе самозанятого

Закрыть статус самозанятого можно в любое время — для этого не нужно лично обращаться в налоговый орган или ожидать рассмотрения заявления.

Снять с учета можно:

• через Госуслуги;
• через банк, в котором был оформлен статус самозанятого;
• через приложение «Мой налог» (в меню выбрать «Профиль» — нажать на кнопку «Сняться с учета НПД», при этом выбрать причину отказа от статуса — отправить данные в налоговую инспекцию).

По инициативе ФНС

Осуществляется, если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Закона о самозанятых, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим.

Налоговая снимает налогоплательщика без заявления и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог».

Объект налогообложения у самозанятых

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

• получаемые в рамках трудовых отношений;
• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
• от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
• от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
• от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
• от уступки (переуступки) прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Порядок признания доходов у самозанятых

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога .

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

• если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
• если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период — календарный месяц.

Ставки НПД и порядок исчисления налога

Ставки 4% и 6%

Самозанятый уплачивает 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6% — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Сроки уплаты

Уведомление о сумме налога к уплате приходит в приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
• по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Переросли самозанятость? Откройте ИП с помощью бесплатного сервиса регистрации бизнеса, а Контур.Банк предложит вам счёт для старта бизнеса на тарифе «Ноль» — без расходов на обслуживание и с платежами физлицам до 150 000 ₽ в месяц без комиссии

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильном приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

Проверка: можете ли вы стать самозанятым

Штрафы и проверки самозанятых

Штрафы за отсутствие чеков

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20% от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение 6 месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

Если вы забыли формировать чек на 10 000 руб. и налоговая обнаружила это, последует штраф 20% = 2 000 руб. При повторе ошибки — 10 000 руб. (100%).

Система скоринга ФНС

ФНС разработала скоринговую систему на основе больших данных, чтобы отлавливать недобросовестных предпринимателей, которые подменяют трудовые отношения договорами с самозанятыми.

Уже сейчас выявляются хитрые схемы, когда бизнесмены, например, заменяют штатных работников самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате страховых взносов и налогов. Система анализирует периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей, после чего организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска.

О легальных способах сотрудничества с самозанятыми мы писали в статье «Как компаниям работать с самозанятыми». В 2026 году налоговая усилит контроль за работодателями, активно сотрудничающими с самозанятыми.

Налоговый вычет для самозанятых

Сумму налога можно уменьшить на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

• в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% от дохода (то есть 3% вместо 4%);
• в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% от дохода (то есть 4% вместо 6%).

Уменьшение суммы налога происходит автоматически при формировании чека.