Гайд: все налоговые вычеты по НДФЛ

В России есть налог на доходы физических лиц — НДФЛ: именно его удерживают из зарплаты и прочих доходов. Размер налога рассчитывается по прогрессивной шкале: чем больше доход, тем выше ставка. Минимальный НДФЛ — 13%, но, если совокупный доход за год больше 2 400 000 ₽, НДФЛ вырастет до 15⁠—⁠22%.

Налоговый вычет — это бонус для тех, кто платит подоходный налог. С его помощью можно уменьшить НДФЛ или вернуть часть уже уплаченных денег.

Вот как работают две модели налогового вычета:

государство возвращает часть НДФЛ, который уплатил налогоплательщик, — то есть налогоплательщик сначала платит весь налог, а потом ему возвращают часть;

налогоплательщик изначально платит НДФЛ в меньшем размере — при этой модели из полученного дохода вычитают сумму налогового вычета, а затем умножают на ставку от 13 до 22%. То есть сумма, от которой считают НДФЛ, становится меньше за счет вычета. Поэтому итоговая сумма налога к уплате уменьшается.

Например, человек получает зарплату 20 000 ₽ до вычета НДФЛ, а после вычета у него останется 17 400 ₽. При этом он имеет право на стандартный налоговый вычет в 1 400 ₽. В этом случае работодатель может учесть налоговый вычет при расчете зарплаты и человек получит 17 582 ₽.

(20 000 ₽ − 1 400 ₽) × 13% = 2 418 ₽

20 000 ₽ − 2 418 ₽ = 17 582 ₽

Какую модель выбрать, зависит от условий закона и желания человека. При первой модели сначала платят налог, а потом возвращают деньги через декларацию 3⁠-⁠НДФЛ — человек подает ее сам. При второй модели вычет учитывают сразу, а расчет обычно проводит работодатель — то есть не нужно ждать выплат и самому заполнять декларацию. При этом некоторые вычеты — например, инвестиционные и вычет на благотворительность — получить у работодателя нельзя.

Вычет — это не та сумма, которую человек получает на руки, а та, на которую уменьшается налогооблагаемая база, то есть доход, с которого удерживают НДФЛ.

Например, человек продал машину за 900 000 ₽. До этого он покупал ее за 750 000 ₽ — то есть у него возник доход в 150 000 ₽, с которого нужно уплатить 13% НДФЛ, или 19 500 ₽.

В этом же году он лечился платно и потратил на лечение 100 000 ₽. Лечение входило в перечень медуслуг, за которые положен вычет, поэтому у него возникло право на вычет в размере 100 000 ₽, то есть он сможет сэкономить на НДФЛ, который нужно уплатить с прибыли за продажу машины.

150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽ — нужно заплатить за продажу авто без вычета;

(150 000 ₽ − 100 000 ₽ вычета) × 13% = 6 500 ₽ — нужно заплатить с вычетом, то есть экономия за счет вычета составила 13 000 ₽.

Получить вычет можно при определенных условиях. Например, если вы совершили покупку, за которую положен вычет, — оплатили образование, купили абонемент на фитнес или квартиру.

Право на налоговый вычет есть у любого физического лица — налогового резидента РФ, который получает доход и платит с него НДФЛ. Если человек не платит налог, то у него нет права на вычет. При этом доходом считается не только зарплата. Например, владелец авто купил машину за 500 000 ₽, а продал за 700 000 ₽ — то есть получил доход в 200 000 ₽, из которых нужно заплатить 13% НДФЛ.

В большинстве случаев получить налоговый вычет можно в течение трех лет с того момента, когда возникло право на него.

Сколько именно денег можно вернуть в качестве налогового вычета, зависит от двух факторов: вида вычета и размера фактически уплаченного НДФЛ. Общее правило такое: вернуть больше суммы уплаченного НДФЛ нельзя.

Что такое 3⁠-⁠НДФЛ и когда ее подавать в 2026 году

3⁠-⁠НДФЛ — это налоговая декларация. Ее используют, чтобы задекларировать доход, получить налоговый вычет либо сделать и то, и другое.

В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель, когда перечисляет зарплату, поэтому обычно люди редко взаимодействуют с налоговой сами. Но если получили другой доход, например выиграли деньги в лотерее или получили прибыль от продажи недвижимости, нужно задекларировать его самому. Для этого и нужна 3⁠-⁠НДФЛ.

Также 3⁠-⁠НДФЛ подают для получения налогового вычета — его можно заявить в отдельной декларации или в той же, в которой сообщают о доходе.

Когда подавать 3⁠-⁠НДФЛ. Информацию о доходах, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, сообщают ежегодно. В 2026 году задекларировать доход за 2025 год нужно до 30 апреля.

Обычно, если человек хочет не только задекларировать доход, но и получить налоговый вычет, сразу подают одну декларацию, чтобы не заполнять документы дважды. Делать это не обязательно, и при желании подать 3⁠-⁠НДФЛ на вычет можно позже. Главное — не позднее чем через три года с момента, когда возникло право на вычет. Также важно, чтобы год уплаты налога и год, когда была трата, за которую нужно получить вычет, совпадали.