Налог для самозанятых: кого касается и как работает
В 2019 году 260 тысяч человек из четырёх регионов России стали самозанятыми. С 1 января 2020 года перейти на новый налоговый режим смогут жители ещё 19 регионов. Рассказываем, кому подходит налог, как работает и как на него перейти.
- Автор: Виктория Вовк
- Иллюстратор: Ануш Микаелян
- Эксперт: Катерина Земскова
Что в статье
- Что такое самозанятость
- Что изменилось для самозанятых
- Зачем переходить на новый налог
- Кто не сможет перейти
- Сколько платить
- С каких доходов платить
- Какие доходы не попали под новый налог
- Как перейти
- Как оформлять и платить
- Памятка
Что такое самозанятость
Самозанятые — это народное название специалистов, которые работают с заказчиками напрямую, без работодателя. Например, дизайнеры, копирайтеры, программисты. А еще те, кто продает товары, сделанные своими руками: шапки, украшения, торты. По закону они называются плательщиками налога на профессиональный доход.
Специалисты, которые работают с заказчиками напрямую. Днем копирайтер Кристина работает в рекламном агентстве и пишет тексты для его клиентов. Компания заключила с ней трудовой договор и платит за нее налоги. По вечерам Кристина разрабатывает контент-стратегии для своих заказчиков и принимает деньги «в черную». Теперь она сможет подрабатывать официально.
Индивидуальные предприниматели без сотрудников. Мастер маникюра Елена оформила ИП, работает в одиночку и использует упрощенную систему налогообложения 6%. Теперь она сможет перейти на новый налоговый режим и платить 4%.
Что изменилось для самозанятых
Налог на профессиональный доход — это новый налоговый режим, на который могут добровольно перейти ИП и специалисты, которые работают с заказчиками по договору или получают деньги «в черную». Никто не накажет ИП и специалистов, которые заключили договор ГПХ, если они продолжат работать как прежде. А самозанятые, которые сейчас работают нелегально, смогут легализоваться.
Зачем переходить на новый налог
Спать спокойно. Если физическое лицо оказывает услуги или продает товары, налоговая может прийти к нему с проверкой. Если налоговики узнают, что он не платит налоги, заставит выплатить НДФЛ за все время ведения незаконной деятельности.
Платить низкие налоги. Самозанятые специалисты будут платить государству от 4% до 6% своих доходов. ИП на других системах налогообложения платят от 6% до 15%, а физлица — 13% НДФЛ. Плательщики налога на профессиональный доход смогут экономить.
Не платить страховые взносы. Самозанятым не нужно платить взносы на медицинское и пенсионное страхование, но и стажа у них не будет. Это значит, что они получат только социальную пенсию и на пять лет позже, чем остальные. Зато можно позаботиться о пенсии самому — откладывать деньги вместо того, чтобы отдавать их в государственные фонды.
В медицинской помощи самозанятому никто не откажет — 2% от уплаты налогов будут идти в фонд обязательного медицинского страхования.
Работать без онлайн-кассы. Чтобы работать на новом налоговом режиме, касса не нужна. ИП на других режимах, которые получают деньги от физических лиц, должны использовать онлайн-кассу. А те, кто перейдет на новый налог, смогут от нее отказаться и сэкономить. Чеки можно будет формировать через приложение «Мой налог».
Не подавать налоговую декларацию. ИП и физлица должны отчитываться о своих доходах в налоговую инспекцию. У самозанятых такой обязанности нет.
Кто не сможет перейти
Самозанятые в регионах, где налог не работает. С 2019 года новый налог работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. С 1 января 2020 года самозанятыми смогут стать жители Санкт-Петербурга, Ленинградской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Омской, Новосибирской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономные округов и Республики Башкортостан. Остальным самозанятым налог пока недоступен.
Самозанятые с доходом больше 2,4 млн рублей в год. Налог на профессиональный доход подойдет только тем, чей доход не более 2,4 млн рублей в год. С доходов больше этой суммы придется платить другие налоги. Для физических лиц — это НДФЛ по ставке 13%. А ИП должны будут перейти на другую систему налогообложения — в течение 30 дней после превышения лимита подать в налоговую заявление о переходе на другой налоговый режим. Если вы зарабатываете больше 2,4 млн рублей в год, используйте другие системы налогообложения.
Не смогут платить налог на профессиональный доход физические лица и ИП, которые (п. 2.1 ст. 4 закона № 422-ФЗ):