Какую налоговую систему выбрать для бизнеса в 2026 году: расчеты, таблицы

С 2026 года стартуют поправки к НК, которые увеличат нагрузку на бизнес. Поэтому пока есть время, проведите анализ деятельности, сделайте расчеты и сравните, на какой системе налогообложения налоговая нагрузка будет меньше. Рассказываем, что нужно учесть, на какие плюсы и минусы налоговых режимов обратить внимание.

2 тыс. просмотров 15 тыс. открытий

Самое главное:

• Список патентных видов деятельности на 2026 год сокращен только за счет исключения охранных услуг. Если вы в числе оставшихся и выполняются критерии, смело покупайте.
• Если доходы, численность и вид деятельности позволяют, переходите на АУСН, так вы сможете отодвинуть НДС еще минимум на год.
• Если АУСН и ПСН не подходят, то значение имеют не только система налогообложения, но и структура доходов, расходов и ключевые партнеры, от которых зависит выбор наиболее подходящей ставки НДС.

Какие системы налогообложения будут действовать в 2026 году

ОСНО

ОСНО — общая система налогообложения, на ней работает любая организация, если при регистрации не подала заявление о переходе на специальный режим.

Какие налоги платит бизнес на ОСНО:

• юридические лица платят налог на прибыль — 25%, ИП — НДФЛ по прогрессивной шкале 13–22%;
• НДС — 22, 10 или 0%;
• страховые взносы за работников по единому тарифу — 30%;
• взносы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2% в зависимости от степени профессионального риска в компании.

Плюс ОСНО — на ней нет никаких ограничений: ни по доходам, ни по численности, ни по видам деятельности. Для некоторых сфер деятельности федеральные и региональные власти предоставляют льготы по налогу на прибыль и страховым взносам.

Минус ОСНО — много отчетности.

УСН

УСН — упрощенная система налогообложения, заменяет налог на прибыль или НДФЛ предпринимателя, а также НДС при доходе в пределах установленного лимита.

Какие налоги платит бизнес на УСН:

• Налог в связи с применением УСН по ставке 6%, если в качестве объекта налогообложения выбрали доходы, или 15%, если выбрали разницу между доходами и расходами.
• НДС — стандартные ставки 22, 10 или 0% с правом вычета или пониженные 5 и 7% без права вычета, если доходы налогоплательщика превышают освобождающий от НДС порог. В 2026 году — это 20 млн рублей.
• Страховые взносы за работников по единому тарифу — 30%.
• Взносы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2% в зависимости от степени профессионального риска в компании.
• ИП дополнительно платят личные страховые взносы по фиксированному тарифу и дополнительные в 1% от доходов свыше 300 000 рублей. Размер фиксированных взносов на 2026 год — 57 390 рублей.

Работать на УСН могут не все желающие, а только те, кто соответствует критериям. На 2026 год установлены следующие:

• максимальный доход — 490,5 млн рублей;
• средняя численность работников — максимум 130 человек;
• балансовая стоимость основных средств — максимум 218 млн рублей;
• доля участия сторонних юридических лиц в уставном капитале — не более 25%.

Плюсы УСН — минимум отчетности, так как декларацию по УСН нужно подавать один раз в год, возможность выбирать объект налогообложения, отсутствие НДС, если доходы небольшие.

Минусы УСН — необходимость отслеживать соответствие ограничениям, а также в 2026 году для упрощенцев с доходами от 20 млн возникают обязанности плательщика НДС, в 2027 и 2028 году этот порог будет снижаться.

АУСН

АУСН — автоматизированная УСН.

Какие налоги платит бизнес на УСН:

• Налог в связи с применением АУСН по ставке 8%, если в качестве объекта налогообложения выбрали доходы, или 20%, если выбрали разницу между доходами и расходами.
• Страховые взносы — в 2026 году 2 959 в год вне зависимости от количества работников и их зарплат. ИП страховые взносы за себя не платят.

Для работы на АУСН действуют ограничения:

• максимальный доход — 60 млн рублей;
• средняя численность работников — максимум 5 человек;
• нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
• все расчеты нужно вести только через уполномоченные банки;
• нельзя заниматься ВЭД, быть агентом, продавать подакцизные товары, иметь филиалы и прочее (п. 2 ст. 3 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Плюсы АУСН — отсутствие отчетности, так как уполномоченные банки передают все сведения в ФНС самостоятельно, не нужно платить НДС, практически отсутствуют страховые взносы.

Минусы АУСН — более жесткие ограничения по доходу, работникам и видам деятельности.

АУСН избавляет от отчетности, но требует корректно оформленной первички и контроля за передачей данных банком в ФНС, поэтому бухгалтер все равно нужен. Чтобы не слететь с АУСН, передайте бухгалтерию Ависто — команде профессионалов, которые возьмут на себя не только бухгалтерский, но и кадровый учет, восстановят или поставят учет с нуля.

ПСН

ПСН (патент) — патентная система налогообложения заключается в покупке права заниматься определенным видом деятельности.

Какие налоги платит бизнес на ПСН:

• Налог в связи с применением ПСН, он же стоимость патента, равен 6% от потенциально возможного дохода в зависимости от региона ведения бизнеса, срока действия патента, вида деятельности и в некоторых случаях какого-либо физического показателя, например, площадь используемого под бизнес помещения или количество транспортных средств.
• Страховые взносы за работников по единому тарифу — 30%.
• Взносы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2% в зависимости от степени профессионального риска в компании.
• ИП дополнительно платят личные страховые взносы по фиксированному тарифу и дополнительные в 1% от доходов свыше 300 000 рублей. Размер фиксированных взносов на 2026 год — 57 390 рублей.

Ограничения для применения ПСН:

• вправе использовать только индивидуальные предприниматели;
• максимальный доход — в 2026 году 20 млн рублей;
• средняя численность работников — максимум 15 человек;
• вид деятельности присутствует в п. 2 ст. 346.43 НК — с 2026 года из него исключены охранные услуги.

Плюсы ПСН — низкая стоимость патента, отсутствие отчетности по ПСН, только за работников.

Минусы ПСН — ограничения по организационно-правовой форме, видам деятельности, численности персонала и доходам, лимит по доходам будет снижаться в 2027 и 2028 годах.

ЕСХН

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог, заменяет налог на прибыль и имущество юрлиц или НДФЛ и налог на имущество физлиц.

Какие налоги платит бизнес на ЕСХН:

• Единый сельскохозяйственный налог по ставке 6% с разницы между доходами и расходами.
• НДС — стандартные ставки 22, 10 или 0%.
• Страховые взносы за работников по единому тарифу — 30%.
• Взносы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2% в зависимости от степени профессионального риска в компании.
• ИП дополнительно платят личные страховые взносы по фиксированному тарифу и дополнительные в 1% от доходов свыше 300 000 рублей. Размер фиксированных взносов на 2026 год — 57 390 рублей.

Ограничения для применения ЕСХН:

• вправе использовать только сельхозпроизводитель с профильной выручкой от 70%, за исключением производителей винограда и вин из него;
• если речь идет о рыболовецком производстве, то его можно вести на своих или зафрахтованных судах при численности работников не более 300 человек.

Плюсы ЕСХН — низкая ставка налога на федеральном уровне и еще более низкие в отдельных регионах.

Минусы ЕСХН — доступность только бизнесу в сфере сельского хозяйства.

Обращайтесь в компанию Ависто. Мы организуем бухгалтерский, налоговый и кадровый учет на любой системе налогообложения, поможем с подготовкой локальных актов и поддержим при прохождении проверок контролирующими органами.

Самозанятость

Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость — это льготный режим для тех, кто продает товары собственного производства или самостоятельно оказывает услуги. Самозанятые платят только налог на доходы от профессиональной деятельности по ставке 4%, если заказчик услуг физлицо, или 6%, если заказчик — ИП или юрлицо.

Ограничения для применения НПД:

• доступен только физлицам или индивидуальным предпринимателям;
• максимальный доход — 2,4 млн рублей;
• нельзя нанимать работников;
• нельзя совмещать с другими налоговыми режимами;
• нельзя заниматься перепродажами, агентской, лицензируемой деятельностью и пр.

Плюсы НПД — быстрая регистрация, не нужно вести бухгалтерский и налоговый учет, достаточно выписывать чеки в специальном бесплатном сервисе.

Минусы НПД — много ограничений и низкий лимит доходов.

Как выбрать систему налогообложения в 2026 году

Итак, для начала определитесь, какие ограничения при выборе налогового режима на ваш бизнес накладывает вид деятельности. Например, если вы оказываете агентские услуги, то вы точно не можете быть самозанятым или работать на АУСН, а если занимаетесь майнингом криптовалюты, то вам доступна только общая система налогообложения.

Если отраслевых ограничений нет, то для выбора системы налогообложения поэтапно ответьте на несколько вопросов:

1. У вас одиночный бизнес? Если да, то переходите в вопросу № 2, если нет, и есть партнеры — к вопросу № 4.

2. Ваш годовой доход меньше 2,4 млн рублей? Если да, то рассмотрите самозанятость, возможно, ваша деятельность подходит для применения НПД. Вам не придется сдавать отчетность и тратиться на бухгалтера и платные программы.

Если бизнес приносит более 2,4 млн рублей, переходите к следующему вопросу.

3. Вид деятельности присутствует в п. 2 ст. 346.43 НК? Если нет, то переходите к следующему вопросу.

Если да, то рассмотрите ПСН. Если по критериям численности работников и величине доходов, вы также проходите, то на патенте у вас будет минимум отчетности и более низкая налоговая нагрузка, чем на УСН (пример 1).

Пример 1. У ИП Скороходова С.С. 4 микроавтобуса и 5 работников. Он работает в Московской области, годовой доход составляет 15 млн рублей, расходы — 8 млн рублей.

Сравним налоги ИП Скороходова на ПСН, УСН с разной базой и АУСН «Доходы». Стоимость патента взяли для вида деятельности — оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями.

ПСН

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

АУСН «Доходы»